湖北省审计厅

一、审计项目安排的总体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九届六中全会、中央经济工作会议、全国审计工作会议以及省委经济工作会议精神，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展对审计工作提出的新任务新要求，立足“审计监督首先是经济监督”定位，紧扣我省“十四五”主要目标任务，聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，锁定重点领域、重点项目、重点资金、关键少数，统筹安排全省审计任务、目标、时间和人力，依法全面履行审计监督职能，发挥审计宏观调控重要工具作用，为加快“建成支点、走在前列、谱写新篇”作出审计贡献。

二、审计项目安排的主要原则

一是坚持围绕中心、服务大局。坚持服从和服务于全省经济社会科学发展，服从和服务于省委、省政府不同时期的中心工作，服从和服务于审计署工作部署，紧扣我省经济发展的基调主线和“十四五”发展目标，紧扣省委、省政府中心工作，立足审计监督首先是经济监督的职责定位，做到党的重大决策部署到哪里，审计就跟进到哪里，力量就汇聚到哪里，力争在更高层次、更宽领域促进省域治理能力和治理体系现代化。

二是坚持突出重点、注重实效。紧紧围绕“国之大者”、省之要事，紧扣党中央、国务院和省委、省政府确定的重大政策要求和重大问题，进一步加大对国家重大战略、重大政策、重大建设项目、重点民生资金和项目、重大风险隐患、公共权力运行的审计监督力度，精准发力，切实增强审计监督的针对性和有效性。要突出查处重大违纪违规问题和案件线索，确保审深审透，维护审计的严肃性和权威性。要强化审计情况分析，从体制机制上推动解决问题，更好发挥审计监督治已病、防未病作用。

三是坚持整合资源、强化融合。强化系统观念，坚持审计“一盘棋”，集中力量干大事、干要事，统筹整合审计资源，打破专业、层级和地域界限，科学配置和合理使用审计力量资源。加大聘用中介机构专家、借用内部审计人员参与审计力度，充分发挥内部审计、社会审计的补充作用。坚持推行“上审下”“交叉审”“联合审”和“1＋N”等多种组织方式，着力探索“经济责任＋”“部门预算执行审计＋”的组织模式，将审人、审单位、审资金、审项目有机融合，努力实现“一个地方单位一年内最多审一次”。

四是坚持尽力而为、量力而行。充分评估全省审计机关审计资源状况，充分考虑人力资源与审计项目的最优匹配，统筹安排全省审计任务、目标、时间和人力，做好审计工作量测算和项目可行性评估，实现审计对象、审计人力和审计目标的总体把握和科学调度。充分考虑基层审计机关实际，留足时间、留有余地，着力增强审计工作的主动性、开放性和科学性，确保全省审计工作步调一致、目标统一。

三、具体审计项目

（一）政策落实跟踪审计。

1．重大政策措施落实情况跟踪审计。

以维护中央权威、落实省委决策、促进政令畅通为目标，重点关注“十四五”规划、中央和省委经济工作会议确定的重点任务，关注党中央和省委、省政府有关重大决策部署贯彻落实情况。

（二）财政审计。

2．省本级预算执行及财政决算草案审计（四本预算，涉及3个部门）。

以推动财政资金提质增效，加强预算管理为目标，重点关注“四本预算”执行、中央和省专项转移支付资金分配、专项资金绩效、非税收入征管、存量资金、政府债务管理和政府债券资金分配使用、以前年度审计查出问题整改等情况。

3．省直部门预算执行审计。

以促进规范部门预算管理、提高财政资金使用绩效、维护财政安全为目标，重点关注省直部门预算编制、财政财务收支、部门绩效管理和预算项目支出绩效、资产管理、非税收入征管、正版软件、重要领域国产密码应用、网络安全建设资金使用绩效等情况，以及中央八项规定及其实施细则精神、国务院“约法三章”、省委“六条意见”、政府过紧日子和厉行节约反对浪费等要求贯彻落实、“三公”经费管理使用情况、以前年度审计查出问题整改等情况。

4．中央和省财政直达资金审计。

以促进财政直达资金“及时、直达、精准、安全、绩效”为目标，重点关注资金分配、拨付下达、管理使用及发挥绩效等环节，着力揭示资金分配不合理、拨付不及时、投向和使用不精准，相关政策未落实到位等问题。

5．专项债券资金申报管理使用审计。

以提升地方专项债券资金管理和使用绩效为目标，重点关注地方政府专项债券项目申报、资金拨付使用、项目实施效果，揭示专项债券项目投向不合理、资金分配拨付不及时、随意改变资金用途、项目实施效果不佳，以及大量债券资金闲置等问题。

（三）重点投资项目审计。

6．固定资产投资项目审计。

以促进国有建设资金使用规范为目标，重点关注项目规划的执行、投资政策的贯彻落实、项目资金运行轨迹、项目建设管理、征地拆迁等情况。

7．预算内固定资产投资项目审计。

以规范项目管理、提高投资绩效为目标，重点关注和查处工程基本建设程序、招投标、合同履行、工程设计变更、工程结算及资金使用等方面存在的问题。

8．对口支援新疆发展资金和项目跟踪审计。

以促进对口援疆资金和项目规范建设管理、提高资金使用绩效为目标，重点关注重大援疆政策措施的贯彻落实，援建项目执行国家法律法规及资金使用管理等方面的情况。

（四）民生审计。

9．农村人居环境整治资金审计。

以推动完善乡村建设体制机制、堵塞管理漏洞和落实涉农资金绩效管理为目标，重点关注乡村规划与建设脱节、任务目标脱离实际、项目工程质量不达标、管护机制未建立，以及虚报套取、侵占挪用和损失浪费财政资金等问题。

10．高标准农田项目审计。

以加快农业供给侧结构性改革、推动完善体制机制、促进农民增收为目标，重点关注高标准农田任务目标未完成、项目建设质量不达标、建后管护机制不健全，以及虚报套取、侵占挪用和损失浪费高标准农田建设资金等问题。

11．困难群众救助补助资金审计。

以促进惠民政策贯彻落实、保障特殊困难群体权益为目标，重点关注困难群众救助补助资金投入分配、下达拨付、管理使用、资金绩效和政策目标实现等情况。

12．就业补助资金和失业保险基金审计。

以推动落实积极的就业政策、促进实现更充分更高质量就业为目标，重点关注就业政策落实、相关资金分配管理使用、重点人群就业、职业技能提升、以前年度审计查出问题整改等情况。

13．农业保险保费补贴资金审计。

以推动我省农业保险规范发展、促进乡村振兴为目标，重点关注农业保险政策执行、农业保险体制机制建设及运行、农业保险保费补贴资金分配管理使用、保险理赔、扩大重要农产品和优势特色农产品保险覆盖面等情况。

（五）企业审计。

14．武汉城市圈城际铁路2021年度运营损益情况审计。

以促进武汉城市圈城际铁路正常运营和可持续发展为目标，重点关注武汉城市圈城际铁路2021年度运营损益情况，准确认定年度运营亏损情况及分析原因，向省政府提出科学合理的建议和意见。

15．涉企发展环境专项审计调查。

以助力打造行政效率高效、政务服务规范、法治体系完善的一流营商环境为目标，重点关注各地区各部门政务环境、法治环境、市场环境、亲清政商关系建设等方面的情况。

（六）资源环境审计。

16．自然资源资产离任审计。

以贯彻落实绿色发展理念，促进领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，重点关注领导干部贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署、省委省政府工作要求、生态文明体制改革重点任务推进、“两高”项目审批监管、资源环境约束性指标完成、资源环境监督管理责任履行、资源环境相关资金征管用和项目建设运行等情况。

（七）经济责任审计。

17．地方党政主要领导经济责任审计。

以促进地方经济高质量发展和领导干部履职尽责、担当作为为目标，重点关注贯彻执行重大经济方针政策和决策部署，本地区经济社会发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范，民生保障和改善，生态文明建设，落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定等情况。

18．省直单位、市州纪委监委和公检法主要负责同志经济责任审计。

以强化干部管理监督，促进领导干部守法守纪守规尽责、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行中央重大经济方针政策和决策部署，本单位重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范，落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定等。

19．省属高校、医院主要负责同志经济责任审计。

以强化干部管理监督，促进高校领导人员履职尽责、担当作为为目标，重点关注贯彻执行国家、省教育工作方针政策和决策部署，制定重要发展规划和政策措施，重大经济事项决策，预算执行、财政财务管理、国有资产管理和科研项目经费管理，对所属单位监管，涉及学生利益保障问题等。

20．省管企业主要领导人员经济责任审计。

以深化国有资产监管体制改革、推动国有资本做强做优做大、促进领导人员履职尽责为目标，重点关注重大政策措施贯彻落实、国企国资改革、国有企业重大投资项目、资产负债损益的真实合法效益、企业债务风险、重大经济事项的决策、执行和效果、清理拖欠民营企业中小企业账款、国有资本运营和国资收益上缴等。

21．市州审计机关领导干部经济责任审计。

以推动审计事业高质量发展，促进领导干部履职尽责、担当作为、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注落实审计署和省委、省政府决策部署、依法履行审计监督职责、强化部门预算执行及财务收支管理，落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定等情况。

（八）涉外审计。

22．国外贷援款项目审计。

以促进合理有效利用外资、提高资金使用绩效、防范化解风险为目标，重点关注项目财务报表是否公允反映项目财务收支和执行情况，项目工程建设、物资采购管理情况，项目进度、投资完成和预期目标实现情况，以及贯彻落实“稳外资”等重大政策措施情况。

四、工作要求

（一）聚焦主责主业，更好服务宏观管理。认真贯彻落实党中央和习近平总书记对审计工作的部署要求，聚焦“审计监督首先是经济监督”的定位，严格依法履行审计监督职能，种好责任田，干好分内事。依照法定职责、权限和程序行使审计监督权，始终做到法定职责必须为、法无授权不可为。严肃查处重大违纪违法、扰乱经济秩序、重大风险隐患以及发生在群众身边的腐败和作风问题，及时揭示和反映经济社会各领域的新情况、新问题、新趋势，切实提高审计质量。树立正确政绩观，编发审计信息要以项目为依托、与资金相关联、以审计证据为支撑、以深度做保证，提升审计信息质量，更好服务宏观管理和决策。

（二）强化进度管控，确保计划执行到位。各行业处室要根据年度审计项目计划安排，加强审前谋划，必要时组织试点审计，进一步明确审计目标，厘清审计思路，找准主攻方向，编制切实可行的审计工作方案。严格依据审计项目计划安排组织实施审计，明确时间节点，强化进度管控，确保按时提交审计报告，不得扎堆、延迟出具审计报告。加强审计现场管理，严格规范审计取证、资料获取、延伸调查等行为，避免向被审计单位重复索要资料。强化大局意识，服从工作安排，对审计任务不能挑三拣四、拈轻怕重、推诿扯皮。

（三）坚持创新创造，提升审计工作质效。创造性开展审计工作，推进审计理念、思路、方法、制度、机制创新。优化审计资源配置，采取融合式、嵌入式等组织方式，着力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。坚持科技强审，深入推进大数据审计，加强非现场审计与现场审计有机结合，提高审计工作效率。常态化开展研究型审计，将研究理念贯穿于审前、审中、审后全过程，在现场实施、审计评价、成果利用、审计整改等审计全流程、全领域强化研究思维，不断提升审计项目质量和审计工作质效。

（四）强化督促整改，做好“后半篇文章”。认真贯彻落实习近平总书记关于审计查出问题整改工作的重要批示精神，促进建立健全审计查出问题整改工作长效机制，充分发挥审计监督“治已病、防未病”重要作用。各项审计都要把以前年度发现问题的整改情况作为重要审计内容，持续跟踪检查整改情况。建立审计查出问题清单、审计整改清单，实行台账管理，逐项对账销号。对难以整改和“屡审屡犯”的问题，要深入分析问题背后的原因，以改革的视角提出有针对性的对策建议，促进完善制度机制。

（五）严守纪律要求，自觉维护审计行业形象。坚持依法审计、廉洁审计、文明审计，认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律，自觉维护审计机关形象。严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题必须及时报告。严格执行保密规定，强化保密管理。加强审计现场资料管理，严格落实审计项目归档责任制，切实做到审计档案资料“应归尽归”，确保归档材料齐全完整。