湖北省审计厅

近年来，随着武汉城市化进程的不断推进，车流量不断增加，桥梁隧道承受的荷载也越来越大，市政府每年都投入大量的专项维护资金。为进一步加强和规范专项资金管理，武汉市审计局组织实施了武汉市2019至2021年市级桥梁隧道维护资金绩效情况专项审计调查，注重将研究型绩效审计理念贯穿于审计全过程，不断拓展审计监督广度与深度，揭示桥梁隧道维护资金使用管理中存在的问题，提高资金使用效益，着力服务保障武汉“两江四岸”交通动脉健康安全运行。

一、以研促审，转变观念。通过开展多层次的理论研讨，认真分析近年来武汉市城市桥梁隧道的建设规模及桥梁通道维修维护资金、桥梁隧道维护专项资金、跨江桥梁隧道维护经费的预算指标分配，明确桥梁隧道维护资金绩效审计的主要方向，将市委、市政府的要求和人民群众的期盼作为此次绩效审计的切入点和着力点，对344座市级直管桥梁隧道、武汉杨泗港长江大桥等13座跨江桥梁、武汉长江隧道维护资金的申报拨付和使用，信息化平台建设以及维修项目评估、检测、基建程序审批、完工验收等管理中存在的问题进行深入分析，有针对性地提出改进资金管理的建议。观念和认识的统一为审计工作奠定了思想基础。

二、注重探索，深入研究。在审计调查了解阶段，审计组多次深入重点桥梁隧道维修项目一线，通过集中座谈、查阅资料、现场勘查等方式对施工进度、工程质量、安全文明施工、监理日志记录、跟踪审计结算单、人员履约、变更签证、款项支付、农民工工资发放等情况进行详细了解，对市级桥梁隧道维护资金绩效审计目标、实施程序、技术方法、评价体系以及可能出现的问题、困难及解决问题的对策进行了广泛充分的讨论，及时编发涉及实施程序、技术方法、评价指标与体系、内部控制和信息系统评估等绩效审计操作手册，同时，安排审计组长向全体参审人员分享绩效审计实践经验。充分的研讨为审计工作打下了坚实的理论基础。

三、明确重点，各方互动。以揭露决策失误造成的无效投入及损失浪费问题，制约和监督权力的运用，促进规范决策行为；以揭露管理不善造成的损失浪费问题，监督政府职能部门和国有投资公司的监管行为，揭示体制、制度和管理层面的突出问题。同时，该局综合部门根据业务处室的需求，在人员培训、计算机技术、质量控制与监督、审计信息质量、组织协调等方面积极发挥各自的职能作用，满足审计一线需求。重点审计方向的明确，各方良性互动，为审计工作提供了有力的机制保障。

四、多措并举，敢于实践。通过全过程调查研究，综合运用对比分析法、多侧面验证法、现场查看等各种审计方法，将财务审计、工程审计和绩效审计等有机结合起来，充分听取专家意见，客观分析评价，取得了明显成效。在对桥梁隧道安全维修加固工程项目效益情况审计中，审计组深入项目现场、结合加固设计图纸及现场实际，对碳纤维布加固、桥梁支座及伸缩缝型钢更换等工程质量进行逐一核查，既有效节约了政府投资资金，又切实为居民安全通行。在武汉城市桥梁智慧管理系统审计中，重点围绕项目评估、立项、采购、建设、应用全过程开展审计，对照系统建设规划意见和实施方案，开展信息系统专项审计，揭示部分桥梁隧道未按安全管理要求纳入智慧监管平台、相关功能不完善、相关应用不充分不到位等问题。随着研究型绩效审计的全方位多层次全面开展，进一步扩大了审计影响和效果。