湖北省审计厅

近日，嘉鱼县审计局财金股在开展对某国企的财务收支审计时，审计人员通过比对捕捞费报销单据、销售台账、收款单据和实地走访等多重方式，查出某渔场记账员以虚增捕捞斤数的方式多支付捕捞费1万余元的问题。

发现端倪

在梳理该国企销售与捕捞情况时，审计人员发现捕捞报销单上仅记账员一人签字核实，违反了《会计基础工作规范》，审计人员进一步抽查2020年全年渔场捕捞记录，将其与销售情况进行对比后，发现青虾、黄颡等捕捞数远远大于销售数，这些多出来的捕捞数是怎么回事？渔场是虚报了捕捞费还是私下贩卖了这些水产品呢？

锁定疑点

带着疑问，审计组讨论后决定采用多重方式核查捕捞费的真实性：一是调取该渔场的捕捞存根，与财务报销后附的捕捞记录表进行比对；二是突击走访渔场，查看了解平时水产品的捕捞、零售情况；三是与银行取得联系，调取该渔场负责人、记账员、收款员等人近三年的银行流水，查看是否存在不明入账情况。通过上述多重查阅，未发现该渔场负责人、记账员、收款员等人的银行流水中存在不明收入。排除私下贩卖水产品可能后，审计组将目光放到虚报捕捞费上，根据取得的相关依据，审计人员编制了“2020年捕捞、售卖情况明细表”，通过对比发现，2020年9月中下旬捕捞记录存在异常，9月上旬每日捕捞青虾、黄颡仅为几斤，而到了9月中下旬突增为每日几十斤甚至上百斤，且没有相应的捕捞存根及销售记录。

水落石出

审计人员将对比结果告知该国企负责人，并与事项经手人进一步沟通核实后，在铁一般的事实面前，经手人承认虚报捕捞斤数多支付1万余元的捕捞费。目前该国企已追回多支付的1万余元资金。

正本清源

审计组向该国企提出相应的审计建议，建议得到了国企负责人的高度重视，表示将按照审计建议建立完善业务台账，配备专门的业务台账管理人员，对渔场每次的捕捞、销售情况进行登记并汇编成册，每逢月末、季末公司对渔场的捕捞、销售情况进行核对。对异常数据进行核实，杜绝再次发生虚报捕捞费的可能。